Aby działalność została uznana przez Urząd Skarbowy, trzeba spełniać następujące wymogi:
• Ściśle prowadzona rejestracja faktur, dochodów, kosztów, godzin inwestycji itp.
• Rocznie trzeba mieć minimalnie trzech zleceniodawców,
• Samodzielność i niezależność od zleceniodawcy,
• Przeznaczone minimum 1.225 godzin rocznie na prowadzenie firmy,
• Posiadać ubezpieczenie firmowe np. aansprakelijkheidsverzekering,
• Wykazywać inwestycje w firmę (komputer ,narzędzia, maszyny, ubrania firmowe lub
ochronne, reklama, szkolenia itp.) Sugerowana kwota rocznej inwestycji według Urzędu
Skarbowego (Belastingdienst) wynosi €2.500 excl. BTW
• 50% możliwych godzin pracy trzeba rozliczyć na rachunek firmy
ULGI DLA PRZEDSIEBIORCY
Spełniając powyższe wymogi, można skorzystać z pewnych ulg podatkowych, takich jak:
• Zelfstandigenaftrek € 5.030,-
• Startersaftrek € 2.123,- może być wykorzystana jedynie 3 razy w ciągu 5 lat,
• Investiringsaftrek- – ulga investycyjna dla malych przedsiebiorstw, investycja powyzej 2.401
do 328.721 euro, kazda inwestycja musi wynosic conajmniej 450 euro (srodek trwaly) -28%
ulgi od investycji
• 14% zysku bez podatku
Nie spełniając wcześniej wymienionych wymogów jest ryzyko, ze Belastingdienst nie uzna
działalności jako przedsiębiorstwo i nie będą należały się nam żadne ulgi podatkowe.
W Holandii nie ma możliwości zawieszenia działalności.
Firma powinna wykazywać się aktywnością na rynku, zabiegać o klienta, być rozpoznawalna,
pomocne w tym działaniu środki to:
• Wizytówki,
• Papier firmowy,
• Ubranie firmowe,
• Strona internetowa,
• Reklama itp.
Rozliczenia kwartalne
1. Inaczej rozliczenie BTW. Wykonuje je się kwartalnie w miesiącu po zakończeniu kwartału
kalendarzowego.
2. Kiedy i za jaki okres wykonujemy rozliczenia kwartalne?
• 1 kwartał 01-01/31-03 rozliczamy do 30-04
• 2 kwartał 01-04/30-06 rozliczamy do 31-07
• 3 kwartał 01-07/30-09 rozliczamy do 31-10
• 4 kwartał 01-10/31-12 rozliczamy do 31-01 kolejnego roku
3. Stawki podatku BTW w Holandii:
– 0%,
– 9%,
– 21%,
– BTW verlegd.
4. W rozliczeniu kwartalnym wyliczana jest wysokość podatku BTW, który należy zapłacić do
Belastingdienst do końca terminu rozliczenia za dany kwartał.
UWAGA ! Nawet w przypadku braku przychodu w danym kwartale należy wysłać
rozliczenie kwartalne do Belastingdienst, za brak wysłanego rozliczenia kwartalnego
otrzymacie mandat w wysokości 65 euro oraz naliczony średni podatek BTW, kwota ta
oscyluje w granicy 5000 euro.
5. Co jest kosztem?
• Ubrania do pracy,
• Koszt za telefon/internat jeżeli jest na firmę,
• Ubezpieczenie firmowe,
• Narzędzia do pracy,
• Szkolenia
• Reklama
• Laptop
6. Co nie jest uznawane za koszt?
• Jedzenie/napoje
• Ubrania do użytku codziennego
• Koszty za prywatny telefon
• Koszty za mieszkanie
• Koszty za ubezpieczenie prywatne
7. Srodek trwaly / odpisy amortyzacyjne
Amortyzacja jest to koszt związany ze stopniowym zużywaniem się środków trwałych.
Zakupy ponizej €450 netto sa księgowane jednorazowo w koszty.
Zakupy srodkow trwałych (np. narzędzia, laptop, telefon, auto firmowe) powyżej kwoty
€ 450 netto rozliczane sa w ciągu 3 do 5 lat.
8. Auto w firmie
OPCJA 1 – Rejestracja kilometrów dom-praca-dom, (potocznie kilometrowka) z auta prywatnego
(moze byc pozyczone) powinna zawierac:
– nazwe firmy
-nr rejestracyjny auta,
– rok, ktorego dotyczy
-date podrozy
-cel podrozy (adres budowy, projektu,adre biura klienta itp.)
Kosztem jest przejechana ilosc kilometrow x stawka za kilometr ogloszona przez Belastingdienst.
W tej opcji nie odlicza sie kosztow paliwa, ubezpieczenia, podatku drogowego,napraw.
OPCJA 2 – Auto firmowe używane tylko w celach firmowych, prywatnie można nim przejechać do
500 km rocznie. Ścisła rejestracja kilometrów zgodnie ze stanem licznika. Kosztem sa wszystkie
wydatki zwiazane z utrzymaniem auta: koszty paliwa, ubezpieczenia, podatku drogowego, naprawy.
OPCJA 3 – Auto zgloszone do belastingdienst jako używane tylko firmowo (tzw.grijskenteken). Nie
prowadzimy rejestracji kilometrow, jednak belastingdienst prowadzi wyrywkowe kontrole miejsca
przebywania auta (trzeba unikac prywatnych podrozy, wizyt w centrach handlowych w weekendy bez
udokumentowania celu zwiazanego z prowadzeniem firmy). Kosztem sa wszystkie wydatki zwiazane z
utrzymaniem auta: koszty paliwa, ubezpieczenia, podatku drogowego, naprawy.
OPCJA 4 – Auto firmowe używane prywatnie bez ograniczeń, nie prowadzimy rejestracji kilometrów.
Przy rozliczeniu rocznym jest stosowany jest ”bijtelling” – obliczany mnożąc wartość katalogowa auta
przez 22%. Kosztem sa wszystkie wydatki zwiazane z utrzymaniem auta: koszty paliwa,
ubezpieczenia, podatku drogowego, naprawy. Jednakze moze dojsc do sytuacji, ze bijtelling te koszty
zeruje.
9. Zasady stosowania 9% VAT-u.
W tym wypadku na fakturze powinien znajdować się adres wykańczanego
budynku, jak również wykonywane w nim czynności.
Jedynie poniżej wymienione czynności podlegają 9% VAT-u:
• Izolacja,
• Malowanie,
• Tynkowanie,
• Tapetowanie
10. Werkbon
Jeżeli robimy dla pani/pana faktury, prosimy o dostarczanie wyraźnego dokumentu
potwierdzającego godziny pracy. Często przesyłamy go razem z faktura dalej , wiec
wygląda to estetyczniej gdy na zdjęciu jest tylko dokument.
PODATEK DOCHODOWY
Każdy przedsiębiorca w Holandii musi rozliczać się z podatku dochodowego.
Rozliczenie to wykonuje się po zakończeniu roku kalendarzowego, czyli za rok 2022 będziemy
zobowiązani do rozliczenia się w roku 2023.
W 2022 obowiązują 2 stawki podatku dochodowego :
1. 73.031 euro stawka podatkowa wynosi 36,93%
2. Powyżej kwoty 73.031 euro, stawka podatkowa wynosi 49,50 %
Przedsiebiorca w Holandii nie musi placic podatku dochodowego jednorazowo.
Sa dwie opcje:
1. Zaliczkowe platnosci PRZED rozliczeniem danego roku nadplacane na wniosek przedsiębiorcy.
Jedno takie zapytanie skutkuje jednak automatycznym naliczaniem zaliczek na kolejne lata.
2. Ratalne platnosci ( max 12 rat) PO otrzymaniu informacji z Belastingdienst o kwocie podatku
do zapłaty.
Powyższe opcje wysyłane sa na życzenie Klienta.